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相続税の税率と計算方法

・相続税とは？

相続税とは、人が亡くなった際に、その人が残した財産を相続した人にかかる税金です。
相続税はすべての人に一律ではなく、相続した財産の総額がいくらか、また、法定相続人が何人いるかによって税率が段階的に変わる仕組み（超過累進課税）をとっています。

・相続税の速算表（2025年現在）

相続税は、課税遺産総額を法定相続人が法定相続分どおりに分けた場合を仮定して、それぞれの法定相続分に対して下記の税率を適用し計算されます。

【相続税の速算表】

• 1,000万円以下：税率10% – 控除額0万円
• 3,000万円以下：税率15% – 控除額50万円
• 5,000万円以下：税率20% – 控除額200万円
• 1億円以下：税率30% – 控除額700万円
• 2億円以下：税率40% – 控除額1,700万円
• 3億円以下：税率45% – 控除額2,700万円
• 6億円以下：税率50% – 控除額4,200万円
• 6億円超：税率55% – 控除額7,200万円

出典：国税庁ホームページ（https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/sozoku/4155.htm）

・仮に法定相続分で分けて計算する意味は？

実際の相続財産は遺言や遺産分割協議により自由に分けることができますが、相続税を計算する際には「法定相続分で分けた場合の金額」を仮定して計算します。
これは公平な課税を目的としています。

例えば、法定相続人が配偶者と子供2人の場合、法定相続分は配偶者が2分の1、子供が各4分の1です。
基礎控除控除後の課税遺産総額が1億円だった場合、実際にどのように遺産を分割したとしても、相続税の計算としては配偶者が5,000万円、子供が各2,500万円を取得したと仮定して税率をかけるのです。

💡 重要なアドバイス

相続税は財産の規模や法定相続人の数によって大きく変わります。
適切な事前対策や専門家の助言が重要ですので、税理士への相談をおすすめします。